Estructura real del RiskMap rellenada con un caso ficticio. Mismas secciones, mismo formato de evidencias, misma visualización de confianza. Los puntos que llevarían marca "requiere revisión" se muestran como tales.
Estos ejemplos públicos muestran cómo el mismo formato de informe se adapta a distintos caminos de residencia fiscal y estructuras internacionales. El informe renderizado abajo es un ejemplo curado.
Caso ficticio: persona US, único propietario de una LLC de Wyoming, residente fiscal español desde 2024 bajo Beckham. Opera un SaaS facturado en USD, llega a clientes UE vía Stripe, mantiene cripto en exchange US y wallet autocustodia. Esta muestra enseña qué marca Outmove en alcance Beckham, Modelo 720/721, FBAR, BOI post-IFR y exposición DAC7.
Caso ficticio: residente fiscal español (régimen general, no Beckham), propietario 100% de una LLC de Delaware, opera servicios a pymes UE vía Stripe y PayPal. Esta muestra enseña exposición Modelo 720 / 721 / 232, alternativa ETVE, tratamiento IRPF del pass-through de la LLC, test CFC y posición de convenio para servicios facturados a UE.
Caso ficticio: persona que dejó residencia fiscal española en 2023, estableció residencia en Paraguay (territorial), tiene una LLC de Wyoming y una OÜ estonia, pasa tiempo entre México y Colombia. Esta muestra enseña el checklist de salida de residencia, las obligaciones de origen español que pueden sobrevivir, los límites de la territorialidad paraguaya, el timing de distribución estonio y el reporting CRS en ambos lados.
Caso ficticio: residente fiscal en España al que le vendieron una LLC disregarded y cobros fuera de España como si fueran "100% legales" sin declarar en IRPF. Esta muestra enseña cómo RiskMap separa zona verde, zona gris y zona roja: atribución de rentas, Modelo 184, 720/721, operaciones vinculadas, sustancia y umbrales de exposición fiscal o penal.
Esta revisión ha señalado 6 frente(s) para revisar. Foco principal de revisión: Revisión española de residencia societaria por sede de dirección efectiva. Estado actual del mapa: Posible desajuste relevante.
Resumen rápido
Qué estás viendo aquí
RiskMap puede analizar estructuras mucho más amplias que este ejemplo: multi-entidad, titularidad cruzada, cuentas y cobros internacionales, reporting, tratados y verificación de evidencia. Este informe muestra cómo se entrega un caso; no define todo lo que el motor es capaz de cubrir.
Veredicto ejecutivo
Esta revisión ha señalado 6 frente(s) para revisar. Foco principal de revisión: Revisión española de residencia societaria por sede de dirección efectiva. Estado actual del mapa: Posible desajuste relevante.
Lectura de riesgo
Hay suficientes señales de riesgo o documentación como para revisar este caso dentro del ciclo actual antes de seguir igual.
Siguiente acción
Revisar si la entidad extranjera tiene sede de dirección efectiva en España cuando el residente español dirige decisiones clave, administradores o management real desde España.
Aviso legal y fiscal importante
Este RiskMap es una ayuda de mapeo de compliance construida con los hechos declarados y las fuentes identificadas en la fecha de generacion. No es asesoramiento legal o fiscal, no es una instruccion de filing y no sustituye una revision profesional ajustada a tus hechos. No te apoyes solo en el score, el semaforo o los pasos sugeridos antes de presentar, reestructurar, remitir fondos o dar la estructura por valida.
Residencia societaria / PE
Zona legal
Zona negra / incumplimiento: Frente que puede implicar incumplimiento, exposicion por defraudacion o umbrales penales si concurren los elementos legales y facticos.
Qué significa y por qué te afecta
Una entidad extranjera propiedad de un residente fiscal español puede convertirse en contribuyente del Impuesto sobre Sociedades español si la dirección y control efectivos del conjunto de su actividad radican en España. No es solo un problema CFC o pass-through: para entidades opacas o de clasificación incierta, el Art.8.1.c LIS puede desplazar la residencia de la propia entidad a España, con revisión de renta mundial bajo Art.4.1 y Art.10.1 LIS y obligación declarativa bajo Art.124 LIS.
Qué conviene revisar primero
Revisar si la entidad extranjera tiene sede de dirección efectiva en España cuando el residente español dirige decisiones clave, administradores o management real desde España.
Cuándo suele saltar este punto
Conviene revisarlo primero
Riesgo real si está mal alineado
Si aplica, la entidad puede necesitar análisis de Impuesto sobre Sociedades español o establecimiento permanente IRNR, filings a nivel entidad y evidencia que separe residencia de la entidad y capa personal del founder.
Quién suele ejecutarlo
Si la entidad es opaca o su clasificación no está clara, no tratarla solo como entidad extranjera del socio: art. 8.1.c LIS puede convertirla en residente fiscal española por sede de dirección efectiva. Separar esta capa de CFC/TFI y de pass-through: POEM analiza a la entidad como contribuyente de Impuesto sobre Sociedades español por renta mundial, no solo la imputación al founder. Preparar evidencia de consejo local, oficina, equipo, actas, poderes y ejecución real fuera de España antes de asumir que la entidad no debe declarar en España.
Pass-through / CFC / atribucion
Zona legal
Zona gris: Area sensible a hechos donde sustancia, residencia, prueba, importes o criterio administrativo pueden cambiar la respuesta.
Qué significa y por qué te afecta
Una OÜ estonia controlada por residente español no debe tratarse como diferimiento limpio si no hay sustancia real en Estonia. Si la gestión efectiva, decisiones, equipo o actividad están en España, la tributación estonia sobre distribución puede no evitar una imputación española por transparencia fiscal internacional; la revisión distingue sustancia clara, sustancia incierta y shell.
Qué conviene revisar primero
Revisar si la OÜ estonia controlada por residente español tiene actividad económica sustantiva real en Estonia.
Cuándo suele saltar este punto
Conviene revisarlo primero
Riesgo real si está mal alineado
Si aplica, tendrias que revisar si renta, beneficio retenido o distribuciones de la entidad extranjera ya deberian reflejarse en tu posicion fiscal personal en España.
Quién suele ejecutarlo
Si la gestión efectiva, clientes, decisiones o equipo están en España y no hay oficina/equipo local, el diferimiento estonio puede ser ilusorio frente a TFI/CFC española. Separar tres escenarios: sustancia clara, sustancia incierta o shell; no asumir 0% efectivo retenido como planificación defendible sin revisar art. 100 LIS / art. 91 LIRPF.
Registro AMLD5 de beneficiario final
Zona legal
Legal / defendible: Planificacion con base legal mas clara, siempre sujeta a hechos, documentos, fechas y verificacion de fuentes.
Qué significa y por qué te afecta
Mantén actualizada la información de beneficiarios >25 % en el RBE/RUBF y conserva la documentación alineada con AMLD5 y DAC7.
Qué conviene revisar primero
Actualizar el registro de beneficiario efectivo (RBE/RUBF/RBO).
Cuándo suele saltar este punto
Conviene revisarlo este ciclo
Riesgo real si está mal alineado
Si aplica, necesitas un mapa de titularidad actualizado y documentos soporte listos para registro, banca y cualquier refresh de KYC.
Quién suele ejecutarlo
Conservar documentación soporte (>25 %) y evidencia de notificación. Alinear datos de UBO con DAC7/DAC8 y CRS.
Seguimiento de entidades extranjeras
Zona legal
Zona gris: Area sensible a hechos donde sustancia, residencia, prueba, importes o criterio administrativo pueden cambiar la respuesta.
Qué significa y por qué te afecta
Cada entidad extranjera necesita seguimiento continuo de filings locales, mantenimiento anual, directores, beneficiarios finales y cambios bancarios; no es una revisión puntual.
Qué conviene revisar primero
Hacer seguimiento de las declaraciones locales
Cuándo suele saltar este punto
Conviene revisarlo este ciclo
Riesgo real si está mal alineado
Si aplica, conviene llevar al dia calendarios de filing, agentes locales, administradores y libros societarios antes de asumir que las entidades extranjeras siguen cumpliendo por inercia.
Quién suele ejecutarlo
Asignar un asesor jurídico local
GDPR / minimización de datos
Zona legal
Legal / defendible: Planificacion con base legal mas clara, siempre sujeta a hechos, documentos, fechas y verificacion de fuentes.
Qué significa y por qué te afecta
Solo debe recogerse y conservarse el dato personal estrictamente necesario para la actividad; el exceso de datos o la retención indefinida elevan el riesgo de compliance.
Qué conviene revisar primero
Solo debe recogerse y conservarse el dato personal estrictamente necesario para la actividad.
Cuándo suele saltar este punto
Conviene revisarlo este ciclo
Riesgo real si está mal alineado
Si aplica, conviene revisar formularios, plazos de retención, accesos y necesidad operativa de cada dato antes de tratar el flujo como limpio a nivel de privacidad.
Quién suele ejecutarlo
El exceso de recogida o la retención indefinida elevan el riesgo de compliance y de soporte probatorio.
Señales personalizadas basadas sólo en las cuentas, titularidad, proveedores y plataformas que has indicado. No demuestran que se haya producido una comunicación.
Señal detectada
El caso indica que posees o controlas el 100% de OÜ (Estonia). Los registros societarios y de titular real pueden hacer visible esa relación ante autoridades relacionadas con España.
Por qué aparece
Dato indicado: 100% de propiedad o control de OÜ (Estonia).
Cadena de reporte
Los registros societarios y de titular real de Estonia pueden reflejar la relación de propiedad o control de OÜ (Estonia).
Por qué importa
Confirma con tu asesor el proveedor, titular, jurisdicción y periodo, y concílialos con los documentos usados en este informe.
Primero
Después
Qué se ha contrastado
Frentes legales que el caso ya ha pasado por el análisis antes de escribir la explicación para cliente.
Qué fuentes sostienen el mapa
Normas y textos oficiales concretos que sirven de apoyo si luego tu asesor quiere validar la base legal.
Qué aún pediría pruebas
Área principal donde, si este fuera tu caso real, pediría un paquete adicional de evidencias antes de cerrar una recomendación personal.
Cada punto del informe está respaldado por normativa oficial. Las referencias están al final para quien quiera verificar la base legal.
Ley 27/2014 art. 8.1.c https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a8
Marco legal orientativo: Ley 27/2014 art. 8.1.c https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a8 · Ley 27/2014 art. 4.1 + 10.1 https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328 · Ley 27/2014 art. 124 https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a124
Ley 27/2014 art. 4.1 + 10.1 https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328
Marco legal orientativo: Ley 27/2014 art. 8.1.c https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a8 · Ley 27/2014 art. 4.1 + 10.1 https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328 · Ley 27/2014 art. 124 https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a124
Ley 27/2014 art. 124 https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a124
Marco legal orientativo: Ley 27/2014 art. 8.1.c https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a8 · Ley 27/2014 art. 4.1 + 10.1 https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328 · Ley 27/2014 art. 124 https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a124
Ley 27/2014 art.100
Marco legal orientativo: Ley 27/2014 art.100 · Ley 35/2006 art.91 · TuMS §50
Ley 35/2006 art.91
Marco legal orientativo: Ley 27/2014 art.100 · Ley 35/2006 art.91 · TuMS §50
TuMS §50
Marco legal orientativo: Ley 27/2014 art.100 · Ley 35/2006 art.91 · TuMS §50
Directiva (UE) 2018/843
Marco legal orientativo: Directiva (UE) 2018/843 · RBE/RUBF
RBE/RUBF
Marco legal orientativo: Directiva (UE) 2018/843 · RBE/RUBF
Si después reservas una sesión de revisión, el reviewer parte de este mismo mapa y de estas referencias en vez de empezar desde cero.
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